Important : les règles fiscales, tarifs et pourcentages de déduction changent régulièrement. Ce guide présente le cadre général. Faites toujours confirmer votre situation concrète par votre comptable, RH ou gestionnaire de flotte.
Pourquoi recharger à domicile avec une voiture de société ?
La plupart des conducteurs d'une voiture de société électrique rechargent principalement à domicile : la nuit, à un tarif plus bas, sans détour par une borne publique. Pour l'employeur, une borne fixe au domicile du collaborateur est aussi plus efficace et moins chère que la recharge publique. La question est alors : qui paie l'électricité, et comment cela se règle-t-il fiscalement ?
1. L'avantage de toute nature (ATN) sur la borne
Lorsque votre employeur installe une borne à votre domicile dans le cadre de la car policy de votre voiture de société, il n'y a en règle générale pas d'avantage de toute nature distinct pour la borne elle-même. L'ATN de la voiture couvre alors aussi la recharge, tant que le remboursement se limite à la consommation réelle de ce véhicule. Si la borne est offerte de façon purement privée et hors de tout cadre automobile, un avantage peut en revanche apparaître.
2. Remboursement exonéré de votre recharge à domicile — l'essentiel
C'est le point le plus important. Votre employeur peut rembourser sans impôt l'électricité que vous consommez à domicile pour recharger la voiture de société. Mais le fisc pose trois conditions :
- La car policy prévoit le remboursement. La recharge à domicile fait partie de la politique salariale et automobile de l'employeur.
- La borne mesure séparément la consommation réelle du véhicule. Une borne intelligente avec un système de mesure et de communication enregistre exactement combien de kWh sont allés à la voiture de société — indépendamment de votre consommation domestique.
- Le remboursement se fait à un tarif raisonnable. Le fisc accepte pour cela le tarif CREG (le prix moyen de l'électricité par région, adapté périodiquement — généralement par trimestre) comme maximum.
La conclusion est simple : sans une borne qui mesure séparément et fiablement la consommation du véhicule, votre employeur ne peut pas rembourser votre recharge à domicile de façon objective et exonérée. La bonne borne est donc la clé de l'avantage fiscal.
Bonne nouvelle : ce régime CREG est désormais accepté de façon permanente par le fisc (plus seulement temporaire). Le tarif est toutefois adapté chaque trimestre et par région. Pour le troisième trimestre 2026 (juil–sep), le maximum s'élève par exemple à 0,3222 €/kWh en Flandre, 0,3719 €/kWh à Bruxelles et 0,3783 €/kWh en Wallonie. Tant que le remboursement reste sous ce plafond, il est exonéré d'impôt et d'ONSS. Le tarif en vigueur est disponible auprès de la CREG ou via votre comptable.
3. Déductibilité pour l'employeur
Pour l'employeur, l'infrastructure de recharge et la consommation sont en principe des frais professionnels déductibles. La borne est amortie sur sa durée d'utilisation. La déduction majorée temporaire pour les stations de recharge (les fameux pourcentages majorés) ne s'appliquait que dans des périodes spécifiques et est désormais largement terminée. Comme les règles de déduction pour les véhicules électriques et l'infrastructure évoluent par étapes, faites calculer la déduction exacte par votre comptable pour votre exercice.
Qui paie la borne ? Le traitement fiscal en un tableau
| Scénario | Borne | Remboursement recharge |
|---|---|---|
| L'employeur installe & paie (dans la car policy) | En règle pas d'ATN distinct ; couvert par l'ATN voiture | Exonéré si mesure séparée + tarif CREG |
| Le collaborateur achète lui-même (privé) | Frais propre ; plus de réduction d'impôt fédérale depuis le 31/08/2024 | Exonéré uniquement si l'employeur rembourse avec mesure séparée |
| Mixte (employeur finance, collaborateur propriétaire) | Modalités à fixer dans la car policy | Exonéré si mesure séparée + tarif CREG |
Aperçu indicatif — pas un conseil fiscal. Le traitement concret dépend de votre car policy et de la réglementation en vigueur.
Pourquoi une borne intelligente qui mesure est essentielle
Tout l'avantage fiscal repose sur un seul détail technique : la borne doit mesurer séparément et fiablement la consommation de la voiture de société, et la transmettre. Une borne ordinaire, non communicante, ne le peut pas — et votre employeur ne peut alors pas rembourser correctement la recharge à domicile.
BORNEXA installe donc des bornes intelligentes Wallbox et Smappee avec mesure de consommation et reporting, idéalement avec mesure certifiée MID pour un décompte juridiquement solide. Combinez cela avec une gestion d'énergie intelligente et votre voiture de société se recharge automatiquement au moment le moins cher, sans surcharger votre raccordement.
Et la prime pour les particuliers ?
Honnêtement et clairement : pour les particuliers, il n'existe aujourd'hui plus de réduction d'impôt fédérale pour une borne à domicile — ce régime a pris fin le 31 août 2024. L'ancienne prime Fluvius pour bornes n'existe plus non plus. Quiconque vous promet aujourd'hui une « prime borne » se base sur des informations obsolètes. Le réel avantage fiscal se situe désormais entièrement dans le cadre de la voiture de société, comme décrit ci-dessus.
Questions fréquentes
Dois-je payer un ATN sur la borne installée par mon employeur ?
En règle générale non, si la borne fait partie de la car policy et que le remboursement se limite à la consommation réelle de la voiture de société. Faites confirmer par votre RH ou comptable.
Quelle borne me faut-il pour faire rembourser ma recharge à domicile ?
Une borne intelligente et communicante qui mesure séparément la consommation du véhicule et la transmet, idéalement avec mesure certifiée MID. BORNEXA conseille le bon modèle pour votre situation.
Cela vaut-il aussi pour les indépendants en société ?
Oui, le principe est comparable lorsque le véhicule et la borne passent par votre société. La déduction et le remboursement concrets sont à calculer par votre comptable.
Vous voulez une borne prête pour le remboursement exonéré de votre voiture de société ? Demandez un devis gratuit ou découvrez nos solutions pour entreprises. BORNEXA installe conforme RGIE, avec mesure de consommation et attestation.